Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно: пошаговая инструкция 2024

Последнее обновление: 14.01.2024 Время чтения: 9 мин

Каждая зарегистрированная организация, вне зависимости от типа, факта функционирования, системы налогообложения, должна вести бухгалтерию предприятия. Директор должен организовать ведение бухгалтерского учета в соответствии с указом от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Руководитель обязан поставить компанию на учет, назначить ответственного за договоры и акты, а так же подписывать документы, которые без его подписи не считаются действительными.

Ведение бухгалтерского учета ООО включает:

сбор и структурирование данных об имуществе;
закрепление финансовых обязательств компании;
фиксирование актуальной картины в бухотчетах;
подачу деклараций и других документов в контролирующие службы и многое другое.

Бухгалтерский учет – это сложный и ответственный процесс ведения регистров, книг учета, кадровой и первичной документации, бумаг о движении денежных средств (касса и банк) и т. д. ИП в этом смысле в более выгодном положении. Предпринимателям не нужно организовывать такой сложный учет.

Есть разные способы ведения бухгалтерского учета: можно нанять специалиста в штат, поручить бухгалтерию частному профессионалу или воспользоваться услугами агентства. Не исключается и вариант, когда руководитель предприятия занимается финансовыми отчетами самостоятельно.

Сложно ли вести бухгалтерию для ООО?

Сложность организации бухгалтерского учета на предприятии формируется исходя из следующих факторов:

Налогового режима. Сложнее всего вести учет по общей системе, проще – по УСН по выручке с вычетом расходов, самый простой режим – УСН (упрощенная система налог-я).
Наличия сотрудников. Работникам нужно ежемесячно рассчитывать зарплату, начислять отпускные и декретные выплаты, платить за них страховые взносы, удерживать подоходный налог, вести объемную и сложную документацию. Организация, в которой нет сотрудников, все равно должна сдавать по ним нулевую отчетность.
Вида деятельности компании и количества направлений. Ведение бухгалтерии ООО отличается для разных организаций и зависит от специфики бизнеса. Фирма может заниматься производством, торговлей или оказанием услуг. А иногда работать и с несколькими направлениями сразу. В таком случае организовать и поддерживать бухгалтерию для ООО сложнее, чем когда нужно учитывать только однотипные операции.
Количества операций. Чем больше компания предпринимает действий, которые меняют ее баланс, тем сложнее бухгалтерский и налоговый учет. К операциям относятся: выплата зарплаты сотрудникам, получение оплаты от заказчика, покупка продукции и т. д.
Категорий контрагентов. Налоговый режим партнеров также влияет на ведение отчетности. В учете будут свои нюансы, если вы работаете с бюджетными, государственными организациями, с компанией на налоговом режиме, отличном от вашего, или проводите внешнеэкономические сделки.

Внимание! За нарушение правил ведения бухгалтерского учета в организации предусмотрены штрафы, а иногда и более серьезные наказания, например: запрет занимать определенные должности, принудительные работы или даже лишение свободы на срок до 6 лет (ст. 199 УК РФ). Поэтому крайне нежелательно экономить на ведении бухучета ООО.

Даже для составления самых простых отчетов для организации без сотрудников, на УСН, с небольшим количеством операций или отсутствием деятельности необходимо разбираться в вопросе в идеале на уровне главного бухгалтера, уметь пользоваться специальными программами. Оптимальный вариант – полностью или частично делегировать ведение бухгалтерии ООО самостоятельному профессиональному исполнителю.

Бухгалтерия с нуля – с чего начать?

Организацию системы учета можно поделить на следующие этапы:

Назначение ответственного за контроль бухгалтерского баланса в компании. После постановки фирмы на учет учредитель может взять эту работу на себя. Это допустимый вариант на первое время, но к моменту подачи деклараций необходимо либо научиться их составлять, либо делегировать эту задачу профессионалам.
Бухучет с нуля начинается с выбора налогового режима. Определиться с ним лучше еще до того, как фирма будет поставлена на учет. Чтобы сэкономить на будущих платежах, можно проконсультироваться со специалистом. Своевременная консультация по налогообложению может снизить финансовую нагрузку в разы на одном и том же предприятии за счет подбора оптимального режима.
Изучение формы ведения бухгалтерского учета на предприятии. Следует узнать, какие документы нужно подавать за отчетный период на выбранном режиме. Например, для ОСНО нужно сдавать ежеквартальные декларации по НДС и прибыли, а по налогу на имущество – ежегодно. На упрощенном режиме подается всего одна годовая декларация.
Разработка политики ведения бухгалтерии ООО. Нужно создать и утвердить внутренний регламент, в котором будут закреплены особенности учета на данном предприятии. Документ разрабатывает ответственное лицо, а утверждает – руководитель.
Утверждения плана счетов. Принятие рабочего плана на основе плана счетов, разработанного приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н.
Организация учета первичных документов. Сведения, которые в них содержатся, должны быть отражены в регистрах бухучета.
Ведение отчетности также предполагает соблюдение сроков ее подачи. Вы должны вовремя сдавать документы и отчеты за работников в соответствии со сроками, установленными в рамках выбранного режима налогообложения.

Чтобы организовать бухгалтерию с нуля, можно обратиться в специализированное агентство. Профильные компании предоставляют эту услугу отдельно, а также предлагают комплексное обслуживание по ведению бухучета ООО или периодическую помощь в сдаче отчетности.

Ведение бухгалтерии ООО – какую отчетность нужно сдавать?

Перечень отчетности общества с ограниченной ответственностью в соответствии с законом № 402-ФЗ содержит:

бухгалтерский баланс;
отчеты об изменениях капитала;
об использовании полученных средств по назначению (если они были);
о финансовых результатах;
приложение о движении денежных средств.

Формы и порядок предоставления бухгалтерской отчетности ООО, в частности баланса и отчета о доходах и расходах – утверждены Приказом Минфина № 66н. Им же в Приказе № 57н декларация о прибыли и убытках переименована в отчет о результатах.

Бухгалтер для ООО обязан составлять документы и сдавать их по итогам года не позднее 31 марта следующего года.

Ряд агентов могут запросить доступ к отчетности в течение отчетного периода, к ним относятся:

кредиторы;
инвесторы;
контрагенты;
банк.

Поэтому подводить промежуточный баланс предприятия можно раз в месяц или квартал. Его форма есть в приложении к Приказу № 66н и представляет собой бланк на двух страницах.

Бухгалтерия для ООО на упрощенном режиме

Можно выбрать один из двух упрощенных режимов:

УСН Доходы 6 %;
УСН Доходы минус расходы.

На любом из них отчетность сдается в виде одной общей декларации раз в год. Заполняется она одинаково на обоих вариантах налогообложения.

В 2022 году бухгалтерская отчетность ООО на УСН сдается по упрощенной форме, утвержденной в Приказе № 66н. Она включает всего два документа: отчет о финансовых результатах и баланс (а также отчет по целевым средствам при необходимости). По бухгалтерии для ООО на этом режиме не обязательно предоставлять бумаги о движении средств и изменениях капитала.

Распространенные ошибки при самостоятельной организации бухгалтерии для ООО

Не обладая профессиональными знаниями в области учета финансов, легко допустить ошибки при его организации и составлении деклараций. Неточности и недочеты повлекут за собой санкции и штрафы со стороны налоговой.

Ошибки, которые допускают чаще всего при ведении учета самостоятельно:

Неправильный выбор налогового режима. Не все знают о законных способах оптимизации налоговой нагрузки. Кто-то забывает подать заявление при регистрации о переходе компании на УСН. Если все сделать правильно на этом этапе, можно сэкономить на взносах и налогах до 40 %.
Ошибки при оформлении первичной документации. Часто забывают отслеживать нумерацию документов, просит партнеров и поставщиков предоставить акты работ и накладные. Позже может оказаться, что документов не хватает, а в бухгалтерии для ООО беспорядок. Так как на основе первичных документов формируется налоговая отчетность, при допущении ошибок на этом этапе может быть завышен налог на доходы.
Отсутствует четкий кадровый учет. При приеме нового сотрудника нужно сделать запись в трудовой книжке, составить договор, табель учета времени, внести работника в график отпусков, потом каждый месяц перечислять за него налоги. Ошибки на данном этапе могут привести к претензиям от налоговой по поводу обоснованности трат на зарплату сотрудников.
Неверные данные по кредиторской и дебиторской задолженностям. К ним приводит неаккуратный учет авансов. Чтобы избежать этой ошибки, нужно жестко контролировать сдачу документов.
Не вовремя оприходованы основные средства. Опоздание с подачей бумаг по основным средствам влечет к занижению налоговой базы на имущество и неверным данным в налоговой и бухгалтерской отчетности.

Избежать ошибок в учете финансов можно несколькими способами: детально изучить бухучет, сформировать бухгалтерский отдел, поручить отчетность профессиональному бухгалтеру для ООО из профильного агентства.