Отчетность при ликвидации ООО в 2024 году

Отчетность при ликвидации ООО занимает важное место. Глава ликвидационной комиссии должен проследить, чтобы была подана документация в 4 различных государственных органа. Для каждого из них нужно подготовить различные виды справок и отчетности. При этом все документы должны быть заполнены корректно, в соответствии со стандартами, и их нужно отправить вовремя. Любая ошибка, пусть даже допущенная по неосторожности, или срыв сроков подачи влечет сильное затягивание процедуры ликвидации общества с ограниченной ответственностью. Чтобы не ошибиться при составлении и отправке документов во время закрытия фирмы, читайте наш подробный план действий.

Куда и зачем сдавать отчетность при ликвидации ООО

Составление и отправка отчетов в контролирующие органы при закрытии общества с ограниченной ответственностью – обязательный этап. Обычно все это контролирует ликвидатор. При выявлении нарушений в деятельности компании, виновные могут быть привлечены к ответственности. Отчетность при ликвидации ООО нужно сдавать в следующие органы:

• Налоговая служба.
• Пенсионный фонд. 
• Росстат.
• Фонд социального страхования.

Ликвидация компании – затяжной процесс. Но документы в каждую инстанцию нужно подавать в строго определенные сроки. Существует последовательность действий, при которой весь процесс пройдет без лишних проблем и затягивания. При этом отчетный период во всех случаях будет с 1 января до даты исключения из ЕГРЮЛ. Все бумаги подписывает ликвидатор, избранный учредителями на собрании.

Отчетность по налогам при ликвидации ООО

В последней налоговой декларации нужно сделать пометку, что фирма прекращает свою деятельность. Для этого есть специальные коды. Например, в декларации на прибыль и имущество используется код «50». Также необходимо указать текущий налоговый период, за который подается документ, и предыдущий отрезок времени. Направить его в ФНС нужно до дня, предшествующего дате удаления компании из ЕГРЮЛ. Например, пометку об исключении организации из реестра делают 3 ноября 2021 года. Значит отчет о ликвидации ООО на УСН или другом налоговом режиме нужно сдать 2 ноября за отчетный период с 1 января 2021 года до 2 ноября. Все достаточно просто. Если речь идет о ежемесячных или квартальных отчетах, их период будет с начала месяца или квартала до даты исключения из ЕГРЮЛ.

Организации, которые заканчивают свою деятельность в начала года, например, в январе, должны будут приложить часть отчетов за предыдущий год.

Бухгалтерская отчетность при ликвидации организации

Среди документов, которые обязательно нужно направить в ФНС, справки:

• 6-НДФЛ. В документе нужно указать код. Он будет обозначать период, в который предприятие исключено из реестра. Если в 1 квартале – пишем 51, если в 1 полугодии – 52, в первые 9 месяцев – 53, в конце отчетного года – 90.
• 2-НДФЛ. С 2021 года эта справка стала приложением к 6-НДФЛ. 

Оба документа нужно составить и подать после того, как вы рассчитались с работниками и другими физическими лицами. Крайний срок сдачи этих форм отчетов – дата ликвидации ООО. Отчетный период, как и везде, с 1 января текущего года до даты исключения фирмы из реестра.

Также в Налоговую службу нужно будет подать:

• Промежуточный ликвидационный баланс. В нем отражается все имущество компании до возвращения долгов кредиторам и получения их с заемщиков. Этот баланс подается, когда уже проведена инвентаризация, но спустя 2 месяца после публикации заметки в «Вестнике государственной регистрации».
• Окончательный ликвидационный баланс. Его нужно подготовить и отправить после того, как все расчеты с кредиторами и должниками завершены. Если никого из них нет, то его нужно подавать вместе с формой Р16001.

Отчетность в Росстат при ликвидации ООО

Компания сдает все те же отчеты что и обычно. Но в формах нужно проставить специальные коды, которыми обозначается прекращение деятельности фирмы. Главное – успеть подать документы до того, как организация будет исключена из ЕГРЮЛ.

Отчетность за сотрудников при ликвидации ООО

За уволенных работников нужно подготовить и направить документы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Благодаря этому все права сотрудников при закрытии бизнеса будут соблюдены. В ПФР при ликвидации ООО нужно подать следующие формы отчетности:

• Форма СЗВ-М.
• Данные о застрахованных сотрудниках, которые были уволены. Они отражаются в формах СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-ИСХ.

Все это нужно отправить в течение 30 суток с момента согласования промежуточного баланса. СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М можно отправить до даты внесения изменений в реестр, если все сотрудники уже уволены. С отчетными периодами в документах для ПФР все немного сложнее. В СЗВ-М нужно будет указать месяц, а в СЗВ-Стаж – год.

Для Фонда социального страхования достаточно формы 4-ФСС. Если нужно подать годовую 4-ФСС, вместе с ней должен быть отчет за период с начала года до решения о закрытии бизнеса. Сумму взносов нужно будет отправить в течение 15 дней со дня отправки 4-ФСС. Крайний срок сдачи всей этой отчетности – день, предшествующий дню официального прекращения деятельности предприятия.

Резюмируем: какие отчеты сдавать при ликвидации ООО

Справка 6-НДФЛ.

Отчет СЗВ-М.

Форма СЗВ-Стаж.

Форма ОДВ-1.

Декларация по налогу на прибыль.

Форма Р15016.

Краткий план действий при закрытии компании

1. Принятие решения о прекращении деятельности юридического лица. Это происходит на общем собрании учредителей. Также выбирается ликвидационная комиссия и ликвидатор, который будет подписывать все документы и руководить всем процессом. По итогам собрания составляется протокол и решение о прекращении деятельности бизнеса. Если у ООО один учредитель, он решает все вопросы единолично.
2. Уведомление Налоговой службы. Для этого в ФНС нужно направить заявление по форме Р15061 и копию протокола собрания учредителей. Это нужно сделать в течение 3 рабочих дней после того, как принято решение о прекращении деятельности фирмы. После этого в регистрирующем органе в ЕГРЮЛ вносится запись о том, что компания закрывается. Через 5 рабочих дней ликвидатор получит копию листа этой записи.
3. Оповещение кредиторов и партнеров через СМИ. Для этого нужно опубликовать заметку в журнале «Вестник государственной регистрации». В редакцию необходимо направить соответствующее письмо через форму на их сайте. После этого каждому кредитору нужно направить уведомление о закрытии бизнеса заказным письмом. Предъявления материальных претензий с их стороны необходимо ждать не более 2 месяцев.
4. Уведомление сотрудников об увольнении. Каждого работника нужно предупредить персонально под роспись, чтобы были доказательства, что их права при увольнении не нарушены. Также можно направить сотруднику письмо. Не стоит забывать и тех, кто работает удаленно, находится на больничном или в декрете. Если человек не хочет ставить подпись по каким-то причинам, ему нужно отправить заказное письмо с уведомлением о вручении. Это уведомление станет доказательством, что информация дошла до получателя.
5. Подготовка промежуточного ликвидационного баланса. Этот вид отчетности при ликвидации ООО отражает данные обо всей собственности компании после проведенной инвентаризации. Также туда необходимо внести данные о кредиторах и суммах долгов перед ними. Все это оформляет в виде обычного бухгалтерского баланса. После документ нужно согласовать на собрании учредителей. Баланс нужно отправить в ФНС вместе с заполненной формой Р15016. Также лучше приложить протокол собрания, на котором принято решение о ликвидации предприятия, и документ, подтверждающий публикацию заметки в «Вестнике».
6. Расчеты с дебиторами и кредиторами. Если денег на покрытие долгов не хватает, придется продать имущество организации. В случае, когда и это не помогло, придется начинать процедуру банкротства. Для расчета с кредиторами существует определенный порядок. Первыми получают средства люди, жизни и здоровью которых нанесен вред, затем перечисляется выходное пособие сотрудникам, далее идут штрафы, налоги, страховые взносы, платежи в фонды и другие инстанции. И только после этого идут остальные кредиторы.
7. Составление окончательного ликвидационного баланса. В него вносится вся собственность компании после расчетов с кредиторами. Документ по форме представляет собой обычный бухгалтерский баланс. После составления его также нужно утвердить на общем собрании участников.
8. Сдача отчетности по сотрудникам при ликвидации ООО и снятие с учета ККТ. Подать документы в фонды нужно в течение 30 дней с момента утверждения окончательного баланса. Контроль-кассовые аппараты легко снять с учета на сайте оператора или Налоговой службы.
9. Подача документов в регистрирующий орган. Для этого необходимо отправить туда окончательный баланс, форму Р15016 и квитанцию о том, что госпошлина уплачена. Документы можно подать лично, через Госуслуги или обычным письмом с описью вложения. Если все в порядке, в течение 5 рабочих дней ликвидатор получит лист записи об исключении организации из ЕГРЮЛ.

Заключение

При подготовке и сдаче отчетности ликвидируемой организации главное – хорошо подготовиться к закрытию ООО и четко распланировать свои действия. Это поможет избежать хаоса и уложиться во все сроки. Хорошим решением будет проконсультироваться со специалистами или знакомыми, у которых был подобный опыт. Тем более, что полностью универсального алгоритма действий здесь нет. Все зависит от специфики деятельности конкретной организации, причин ее закрытия и других факторов.